Comment faire son prévisionnel de trésorerie



Un plan de trésorerie est un élément attendu lors de la création d’un prévisionnel ou business plan.

Son intérêt pour le lecteur ? Vérifier que la trésorerie soit le plus possible excédentaire afin d’éviter des défauts de paiements ou des chocs avec votre banquier qui vous fera au mieu payer cher un petit découvert.

Ce tableau se lit comme un relevé de compte personnel on doit y voir l’ensemble des flux qui viennent impacter la trésorerie.




1.Quelles différences entre tableau de trésorerie et compte de résultat ?

1.1 Sur les montants :

Un compte de résultat présente l’ensemble des charges et produits fiscalement déductibles. Il existe cependant des décaissements non visibles sur le compte de résultat : remboursements de capital, dividendes, apport en capital…; De plus il existe dans le compte de résultat des flux qui n’impactent pas la trésorerie notamment les amortissements.


1.2 Sur la temporalité

En comptabilité d’engagement un produit est enregistré le jour de l’établissement de la facture. Cependant le client peut payer dans un délai d’une trentaine de jour environ dans le meilleur des cas pour un professionnel ou voir pas du tout. Il existe donc une différence importante entre le résultat et la trésorerie dans la plus part des sociétés.


1.3 Sur la TVA

Le tableau de trésorerie est toujours en TTC à la différence du compte de résultat qui est HT. Le but est bien de voir les encaissements et décaissements réels pour arriver jusqu’au solde bancaire.




2. Que doit montrer un Prévisionnel de trésorerie

Vous devez associer à chaque élément une date et/ou une périodicité de règlement afin de pouvoir les renseigner dans la bonne case du plan de trésorerie.


2.1 Encaissements

  • Le chiffre d’affaires TTC
  • Les produits financiers
  • Le capital souscrit et libéré
  • Les comptes courants d’associés
  • Le capital emprunté au banque
  • Les subventions


2.2 Décaissements

  • Les achats TTC
  • Les services extérieurs ou frais généraux
  • Les salaires
  • Les charges patronales et TNS
  • Les impôts
  • Les réductions de capital
  • Les reprises d’apports en compte courant
  • Les charges financières


2.3 La variation

La variation est la différence entre les encaissements et les décaissements


2.4 Le solde

Le solde est la variation de la période cumulée à celle de la période précédente.
Il représente la position des comptes en fin de période





3. Le prévisionnel de trésorerie est HT ou TTC ?

Un prévisionnel de trésorerie est toujours TTC pour l’ensemble de ses lignes





4. Points d’attention

Comme indiqué il faut être vigilant à la temporalité.

  • Pour les charges et produit il faut se baser sur le délai de règlement moyen (comptant, 30 jours…)

  • L’impôt sur les sociétés se paie par 4 acomptes sur le résultat N-1 puis par un solde

  • Les cotisations du dirigeant TNS se calculent par acomptes sur la rémunération N-2 puis N-1 puis par un solde

  • Les remboursements de crédits de TVA peuvent aussi exister





5. Exemple

Trésorerie prévisionnel




6. Réalisez votre trésorerie prévisionnelle

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