Plan de financement prévisionnel

Publié le 31/08/2018


Le plan de financement est un élément indispensable aux tableaux prévisionnels.
Son but est d’assurer que les investissements et le BFR (Besoin en fonds de roulement) sont financés par des fonds propres ou de la dette. L’écart entre les ressources et les emplois déterminera le solde de trésorerie.

Ce tableau très efficace pour vérifier la cohérence des chiffres car on doit retomber sur la trésorerie du bilan. Il doit donc être réalisé après avoir fait son compte de résultat et son bilan prévisionnel.

En cas d’anomalie, la trésorerie, qui est le solde du tableau, deviendra négative. Il faudra alors trouver de nouveaux financements afin de trouver un équilibre financier.






1. Exemple

Les montants indiqués dans le tableau sont hors taxes et correspondent au mouvement sur l’exercice. Par exemple les acquisitions d’immobilisations n’impactent le tableau que l’année ou ils sont effectués.

plan de financement


2. Evaluer les besoins

Il faut d’abord savoir ce dont vous avez besoin pour votre activité avant de trouver les ressources.

2.1 Les investissements initiaux

Il s’agit de la valeur hors taxes des acquisitions d’immobilisations (fonds de commerce, véhicules, machine, immeuble…) nécessaires à votre activité. Ces valeurs sont faciles à trouver en allant voir les différents prestataires ou vendeurs.


2.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR)

Le besoin en fonds de roulement est l’écart entre vos créances (sommes que l’on vous doit) et vos dettes. Pour résumer si vous clients vous doivent 100€ et que vous devez 50€ votre BFR sera de 50€. Ceux qui veut dire que vous devez trouver les 50€ qui ne sont pas dans votre trésorerie et que l’on vous doit par compensation. Le BFR est une valeur souvent utilisée pour vérifier la maitrise de la trésorerie.

Dans certain cas le BFR peut être négatif si le paiement de vos clients se fait comptant. Il ne sera plus un besoin mais une ressource.



3. Trouver les ressources

Les ressources sont générées par le résultat de la société mais aussi par des financements externes (capital, emprunts…)


3.1 La CAF (capacité d’autofinancement)

La CAF est le résultat net majoré des dotations aux amortissements (qui ne sont pas du cash) et minoré des subventions d’investissement. Elle reflète la production de cash lié au compte de résultat pendant l’exercice.

3.2 Augmentation du capital

L’apport en capitaux propres ou en comptes courants d'associés constitue un moyen de financement majeur par les fonds propres. En effet, aucune banque ne voudra financer l'entreprise sans que les associés aient contribué un minimum de fonds propres.

3.3 Capital emprunté

Le capital emprunté aux banques est également un moyen de financement efficace. Le prévisionnel est d’ailleurs exigé en cas d’emprunt bancaire.

3.3 Les subventions d’investissement

Les subventions d’investissement constituent un moyen de financement. Attention les subventions d’exploitations sont déjà inclues dans la CAF il ne faut pas les faire figurer dans le plan de financement.

Il existe de nombreuses subvention et la difficulté se situe souvent au niveau de l'identification des subventions auxquelles vous êtes éligibles, ainsi que dans les délais d'obtention.



4. Dépendance avec les autres tableaux financiers

La différence des ressources (CAF + capital + emprunts + subventions) et des emplois (immobilisation+ BFR + capital remboursé et dividende) doit aboutir exactement au solde de trésorerie présent sur le plan de trésorerie prévisionnel.
Le solde du tableau présente donc le cash-flow disponible en fin de période et le solde de trésorerie.





5. Réaliser le plan de financement

Vous pouvez les réaliser sur un tableur après avoir déterminé votre compte de résultat et votre bilan .
Le logiciel en ligne Prévistart vous aidera de manière simple dans sa réalisation.




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Références:


WIKIPEDIA Plan de financement
BPI france
COMPTA-Facile







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